Investicinė sąskaita: mokestis skaičiuojamas tik nuo išimtų pinigų

Investicinė sąskaita nėra produktas, kurį parduoda brokeris. Tai mokestinis režimas, kurį gyventojas pasirenka pats, ir jo esmė paprasta: kol pinigai sukasi sąskaitos viduje, pajamų mokesčio nėra. Jis atsiranda tik tada, kai iš sąskaitos išsiimi daugiau, negu į ją buvai įnešęs.

Tvarka įrašyta Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 12¹ straipsnyje ir taikoma 2025 metų ir vėlesnių metų pajamoms.

Kaip veikia skaičiavimas

Įstatymo 12¹ straipsnio 5 dalis: apmokestinamos iš investicinės sąskaitos išmokėtos lėšos, viršijančios į ją įneštų lėšų sumą. Į įneštas lėšas įskaitomi visi tavo pervedimai, bet ne pačios investicijų pajamos.

Pavyzdys. Per kelerius metus įnešei 20 000 eurų, portfelis paaugo iki 32 000. Kol nieko neišsiimi, mokesčio nėra, nors ir prekiavai sąskaitos viduje. Išsiimi 5 000 eurų, ir jie vis tiek dar telpa į tavo 20 000 įnašų, tai mokesčio nėra. Mokestis prasideda nuo to euro, kuris peržengia 20 000 ribą.

Jei per metus įnešei daugiau, negu išsiėmei, tas skirtumas nedingsta. Pagal 7 dalį jis perkeliamas į kitus metus.

Tarifas per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms yra 15 procentų, ir tai plokščias tarifas, nepriklausantis nuo sumos dydžio.

Registruotis iš anksto nereikia

Čia dažniausia kliūtis, dėl kurios žmonės atideda. VMI komentaras pasako tiesiai: pradėjęs investuoti gyventojas einamaisiais metais neturi kreiptis į VMI su atskiru pranešimu. Turimą sąskaitą kaip investicinę jis deklaruoja metams pasibaigus, teikdamas metinę pajamų mokesčio deklaraciją.

Praktiškai tai reiškia, kad sprendimą priimi tada, kai jau matai metų rezultatą, o ne iš anksto.

Sąskaita turi būti finansų įstaigoje arba mokėjimo paslaugų teikėjo įstaigoje, įsteigtoje Europos ekonominės erdvės, EBPO valstybėje arba valstybėje, su kuria Lietuva taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį. Ir svarbiausia sąlyga: tos sąskaitos lėšos naudojamos tik investicijoms į įstatyme išvardytus produktus. Asmeninėms išlaidoms ta pati sąskaita netinka.

Kas į sąskaitą telpa, o kas ne

Įstatymo 12¹ straipsnio 1 dalis išvardija baigtinį sąrašą:

• prekybos vietose prekiaujami perleidžiamieji vertybiniai popieriai (akcijos, obligacijos);
• pinigų rinkos priemonės, kuriomis prekiaujama prekybos vietose;
• kolektyvinio investavimo subjektų vertybiniai popieriai, tai yra fondai ir ETF;
• išvestinės finansinės priemonės, susietos su išvardytais produktais;
• sutelktinis finansavimas pagal reglamentą (ES) 2020/1503;
• tarpusavio skolinimas, tai yra P2P platformos;
• Lietuvos ir užsienio vyriausybių taupymo lakštai.

Kriptovaliutų šitame sąraše nėra. Tai reiškia, kad kripta į investicinę sąskaitą netelpa ir lieka apmokestinama kaip kitas turtas, su savo taisyklėmis ir 2 500 eurų riba. Tai vienas svarbiausių skirtumų, kurį verta žinoti prieš planuojant.

Dar dvi ribos. Režimas netaikomas produktams, išleistiems vieneto, kuriame tu arba su tavimi susijęs asmuo turite daugiau kaip 10 procentų (2 dalis). Ir jis netaikomas pajamoms, kurios nebuvo įskaitytos į pačią sąskaitą (9 dalis).

Kas laikoma pinigų išsiėmimu

Ne kiekvienas pinigų judėjimas yra išsiėmimas. Pagal 4 dalį lėšos nelaikomos išmokėtomis, jei jos panaudotos:

• įsigyti tuos pačius įstatyme išvardytus finansinius produktus;
• pervesti į kitą tavo investicinę sąskaitą;
• apmokėti išlaidas, tiesiogiai susijusias su produktų įsigijimu, perleidimu ir sąskaitos

tvarkymu, tai yra brokerio komisiniams ir aptarnavimo mokesčiams.

Užtat sąskaitos uždarymas, jei lėšos neperkeliamos į kitą investicinę sąskaitą, prilyginamas išsiėmimui. Tas pats galioja, jei nusprendi, kad sąskaita nebėra investicinė, arba jei tampi nenuolatiniu Lietuvos gyventoju.

Dividendai į režimą nepatenka

Detalė, kurią lengva praleisti. Pagal 3 dalį per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms priskiriamos palūkanos ir kitos pajamos už išvardytus produktus išskyrus pajamas iš paskirstytojo pelno, taip pat pajamos, gautos tuos produktus pardavus.

Vadinasi dividendai, net gauti į investicinę sąskaitą, apmokestinami įprasta tvarka, 15 procentų, ir mokestis nuo jų atidėti negalima. Atidėjimas veikia kainos prieaugiui ir palūkanoms, ne dividendams.

Užsienyje sumokėtas mokestis

Jei pajamos gautos užsienio valstybėje ir ten nuo jų buvo išskaičiuotas mokestis, jį galima atskaityti (6 dalis). Trys sąlygos, kurias verta žinoti iš karto: reikia turėti įrodymus apie sumokėtą mokestį; atskaitoma ne daugiau, negu būtų mokėtina Lietuvoje; o jei pajamos gautos keliose valstybėse, skaičiuojama atskirai kiekvienai valstybei. Tikslinėse teritorijose sumokėtas mokestis neatskaitomas.

Terminas senoms investicijoms jau praėjo

Įstatymo pereinamoji nuostata leido iki 2025 m. sausio 1 d. įsigytus finansinius produktus laikyti įsigytais per investicinę sąskaitą, jeigu gyventojas jų įsigijimo kainą priskyrė investicinei sąskaitai iki 2025 m. gruodžio 31 d.

Tas terminas praėjo. Kas nespėjo, senojo portfelio į režimą atgaline data nebeperkels, ir tos investicijos lieka apmokestinamos bendra tvarka. Naujoms investicijoms tai netrukdo.

Su investicine sąskaita ar be jos

Paskutinė eilutė lentelėje ir yra pagrindinis argumentas. Be investicinės sąskaitos didelis vienų metų pelnas gali užkopti į 20, 25 ar net 32 procentų pakopą, nes jis sudedamas su kitomis ne darbo pajamomis. Per investicinę sąskaitą tarifas lieka plokščias, o mokėjimo momentą renkiesi tu pats. 2026 metams 12 VDU riba yra 27 745,80 euro.

Pats ar per mus

Pats. Jei turi vieną brokerį ir tvarkingą metinę ataskaitą, sąskaitą deklaruoti ir pelną suskaičiuoti realu pačiam.

Per mus. Sutvarkome eksportus iš visų tavo platformų, suskaičiuojame įnašus ir išėmimus, parodome paruoštą deklaraciją, o pateiki ją tu pats. Prisijungimų prie banko ar Mano VMI neprašome niekada. Kainos surašytos kainoraštyje, o kaip vyksta darbas, aprašyta metinės deklaracijos puslapyje. Kriptovaliutų taisyklės skiriasi, jos aprašytos atskirai.

DUK

Ar reikia pranešti VMI, kad pradedu naudoti investicinę sąskaitą

Ne. VMI komentaras nurodo, kad einamaisiais metais atskiro pranešimo teikti nereikia. Sąskaita deklaruojama metams pasibaigus, kartu su metine pajamų mokesčio deklaracija.

Ar galiu turėti kelias investicines sąskaitas

Taip, ir pervedimas iš vienos savo investicinės sąskaitos į kitą nelaikomas pinigų išsiėmimu. Skaičiuojant apmokestinamas pajamas svarbu, kiek iš viso įnešei ir kiek iš viso išsiėmei.

Ar kriptovaliutos tinka investicinei sąskaitai

Ne. Įstatymo 12¹ straipsnio 1 dalies sąrašas yra baigtinis, ir kriptovaliutų jame nėra. Jos lieka apmokestinamos kaip kitas turtas, kur veikia 2 500 eurų neapmokestinamo pelno riba.

Ar mokestis atsiranda, kai parduodu akcijas sąskaitos viduje

Ne. Pardavimas sąskaitos viduje mokestinių pasekmių nesukelia, jei pinigai lieka sąskaitoje. Mokestis skaičiuojamas tik nuo išimtų lėšų, viršijančių įneštas.

Ar brokerio komisiniai laikomi pinigų išsiėmimu

Ne. Išlaidos, tiesiogiai susijusios su produktų įsigijimu, perleidimu ir sąskaitos tvarkymu, išsiėmimu nelaikomos.

Kas nutinka, jei išvykstu gyventi į kitą šalį

Tapus nenuolatiniu Lietuvos gyventoju sąskaita laikoma uždaryta, o tai prilyginama lėšų išsiėmimui. Tai vienas iš atvejų, kuriuos verta suskaičiuoti iš anksto.

Ar galiu į investicinę sąskaitą perkelti seniau pirktas akcijas

Nebe. Pereinamoji nuostata tai leido tik iki 2025 m. gruodžio 31 d. Po šios datos senos investicijos lieka apmokestinamos bendra tvarka.

Kaip apmokestinami dividendai investicinėje sąskaitoje

Įprastai, 15 procentų. Pajamos iš paskirstytojo pelno į investicinės sąskaitos režimą neįtraukiamos, todėl mokesčio nuo jų atidėti negalima.

Kitos paslaugos