Akcijų ir ETF deklaravimas: keturios skirtingos taisyklės vienoje deklaracijoje

Klausimas „kiek mokesčių už akcijas" atrodo paprastas, bet teisingas atsakymas yra „priklauso", ir priklauso ne nuo sumos, o nuo to, per ką ir kada pirkote. Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme tam pačiam akcijų pelnui yra keli atskiri režimai su skirtingais tarifais.

Žemiau jie surašyti pagal tai, kaip dažniausiai pasitaiko.

1. Įprastas pardavimas: 500 eurų neapmokestinama

Įstatymo 17 straipsnio 1 dalies 30 punktas neapmokestina finansinių priemonių pardavimo pajamų ir jų įsigijimo kainos skirtumo, neviršijančio 500 eurų per metus.

Atkreipkite dėmesį, kad riba skaičiuojama nuo pelno, ne nuo pardavimo sumos. Pardavus už 9 000 eurų tai, kas pirkta už 8 700, pelnas yra 300 eurų, ir mokesčio nėra.

Lengvata netaikoma trimis atvejais, kurie įstatyme išvardyti tiesiogiai:

• kai akcininkas akcijas parduoda pačiai jas išleidusiai bendrovei;
• kai vertybiniai popieriai laikomi parduotais pagal įstatymo 11 straipsnį;
• tikslinėse teritorijose įsteigtų vienetų išleistoms finansinėms priemonėms.

Ta pati 500 eurų riba atskirai galioja palūkanoms už indėlius ir ne nuosavybės vertybinius popierius (17 str. 1 d. 20 p.). Tai dvi atskiros ribos, ne viena bendra.

2. Laikyta ilgiau nei penkerius metus: plokščias 15 %

Jei akcijos įsigytos anksčiau negu prieš penkerius metus iki pardavimo ir įsigytos ne per investicinę sąskaitą, pelnas apmokestinamas plokščiu 15 procentų tarifu (6 str. 6 d. 3 p.).

Žodis „plokščias" čia svarbus. Tai reiškia, kad tarifas nekyla, kad ir koks būtų pelnas.

3. Laikyta trumpiau: 15 %, o virš ribos daugiau

Jei penkerių metų nesulaukėte, pelnas patenka į bendrą ne darbo pajamų krepšelį, o ten tarifas yra progresinis:

Čia ir slypi dažniausiai nepastebima rizika. Vienerių metų didelis pardavimas gali užkopti į aukštesnę pakopą, nes į tą patį krepšelį sudedamos ir kitos ne darbo pajamos. Tas pats pelnas, paskirstytas per kelerius metus arba gautas per investicinę sąskaitą, lieka ties 15 procentų.

4. Per investicinę sąskaitą: mokestis tik nuo išimtų pinigų

Nuo 2025 metų veikiantis režimas apmokestina ne kiekvieną pardavimą, o tik tas lėšas, kurias išsiimate viršydami įneštas. Tarifas plokščias 15 procentų, o pardavimas sąskaitos viduje mokestinių pasekmių nesukelia.

Tai atskira ir platesnė tema, aprašyta investicinės sąskaitos puslapyje. Vienas dalykas, kurį verta žinoti iš karto: kriptovaliutos į investicinę sąskaitą netelpa, o akcijos, ETF ir fondai telpa.

Dividendai: visada 15 %

Pajamos iš paskirstytojo pelno apmokestinamos 15 procentų (6 str. 6 d. 1 p.), ir joms netaikoma nei 500 eurų lengvata, nei penkerių metų taisyklė. Dividendai neįeina ir į investicinės sąskaitos režimą, tai jų mokesčio atidėti negalima.

Jei dividendai gauti iš užsienio ir ten nuo jų jau buvo išskaičiuotas mokestis, dvigubo apmokestinimo išvengiama pagal sutartį su ta valstybe, bet tam reikia turėti įrodymą apie užsienyje sumokėtą sumą.

Darbdavio suteiktos akcijos

Atskira taisyklė žmonėms, dirbantiems įmonėse su opcionų programomis. Jei akcijos gautos pagal pasirinkimo sandorį iš darbdavio arba pagal akcijų suteikimo taisykles, ir parduodamos ne anksčiau kaip po trejų metų nuo teisės įsigyti akcijas atsiradimo dienos, pelnas apmokestinamas 15 procentų (6 str. 6 d. 7 p.).

Sąlyga, kurią lengva praleisti: sandoris turi būti įformintas raštu ir jame apibrėžtas akcijų suteikimo pagrindas bei sąlygos.

Kaip skaičiuojamas pelnas, kai pirkote dalimis

Iš pajamų atimama įsigijimo kaina ir su sandoriu susiję privalomi mokėjimai, bet tik dokumentais pagrįsti (19 str.). O jei negalite pagrįsti, kurią konkrečiai partiją pardavėte, įstatymas liepia pirmiausia atskaityti anksčiausiai sumokėtą įsigijimo kainą. Tai FIFO, ir nuo 2025 metų pakeitimo jis įrašytas tiesiai į įstatymą.

Praktinė pasekmė tiems, kas perka kas mėnesį: parduodant dalį pozicijos, laikoma, kad parduodate seniausią pirkinį, o jis paprastai turi didžiausią prieaugį.

Kada ir kur deklaruojama

Deklaracija teikiama iki kitų metų gegužės 1 dienos, forma GPM311, pildoma Vedliu per Mano VMI. Iki tos pačios dienos sumokamas ir mokestis.

Užsienio brokerio ataskaitos VMI automatiškai neužpildo jūsų deklaracijos, net jei duomenimis tarp valstybių keičiamasi. Skaičiavimas ir laukelių pildymas lieka jūsų pusėje.

Pats ar per mus

Pats. Jei per metus turėjote kelis sandorius viename brokeryje, kuris duoda tvarkingą metinę ataskaitą, viskas suskaičiuojama ranka.

Per mus. Sutvarkome eksportus iš visų platformų, atskiriame, kuriam režimui priklauso kiekvienas sandoris, suskaičiuojame pelną pagal įstatymo taisykles ir parodome paruoštą deklaraciją. Pateikiate ją jūs pats, prisijungimų neprašome. Kainos surašytos kainoraštyje, o kaip vyksta darbas, aprašyta metinės deklaracijos puslapyje. Kriptovaliutoms galioja atskiros taisyklės, jos surašytos čia.

DUK

Kiek galima uždirbti iš akcijų nemokant mokesčių

500 eurų pelno per kalendorinius metus. Riba skaičiuojama nuo pardavimo pajamų ir įsigijimo išlaidų skirtumo, ne nuo pardavimo sumos, ir ji atskira nuo palūkanoms taikomos 500 eurų ribos.

Ar reikia deklaruoti, jei akcijų nepardaviau

Ne. Mokestinės pasekmės atsiranda pardavus arba kitaip perleidus nuosavybėn. Vertės augimas portfelyje pajamomis nelaikomas.

Koks tarifas akcijoms, laikytoms ilgiau nei penkerius metus

15 procentų, ir jis plokščias, tai yra nekyla nepriklausomai nuo pelno dydžio. Sąlyga: akcijos įsigytos ne per investicinę sąskaitą.

Kada tarifas pakyla virš 15 procentų

Kai metinė ne darbo pajamų suma viršija 12 VDU, o 2026 metams tai 27 745,80 euro. Viršijanti dalis apmokestinama 20, 25 arba 32 procentais pagal bendrą skalę.

Kaip apmokestinami ETF

Kaip kolektyvinio investavimo subjektų vertybiniai popieriai, tai yra tomis pačiomis taisyklėmis kaip akcijos. Jie taip pat telpa į investicinę sąskaitą, todėl jiems galima taikyti atidėjimo režimą.

Kaip skaičiuoti pelną, jei tas pačias akcijas pirkau kelis kartus skirtingomis kainomis

Jei negalite pagrįsti, kurią partiją pardavėte, taikomas FIFO principas: pirmiausia atskaitoma anksčiausiai sumokėta įsigijimo kaina. Ši taisyklė įrašyta įstatymo 19 straipsnyje.

Ar dividendams taikoma 500 eurų lengvata

Ne. Dividendai apmokestinami 15 procentų nuo pirmo euro, ir jiems netaikoma nei ši lengvata, nei penkerių metų taisyklė.

Ar užsienio brokeris pats sumoka mokestį už mane

Ne. Užsienyje gali būti išskaičiuotas mokestis nuo dividendų, bet Lietuvos deklaraciją teikiate ir skaičiavimą atliekate jūs. Užsienyje sumokėtą mokestį galima įskaityti turint įrodymus.

Kitos paslaugos